Zjistěte, zda se Vám vyplatí paušální daň v roce 2025 a jaké jsou její aktuální podmínky a výhody.
Co je paušální daň?
Paušální daň je speciální režim pro OSVČ, který zahrnuje daň z příjmu a odvody na zdravotní a sociální pojištění. Hlavní výhodou je, že OSVČ nemusí podávat daňové přiznání ani přehledy zdravotní pojišťovně a ČSSZ. Tento režim snižuje administrativní zátěž a umožňuje jednodušší správu daňových povinností.
Paušální daň pro OSVČ v roce 2025
Možnost platit paušální daň byla zavedena v roce 2021 a postupně se rozšiřuje. Pro rok 2025 si OSVČ mohou vybrat mezi třemi pásmy paušální daně podle výše příjmů a charakteru činnosti.
Výše paušální daně v roce 2025 pro první pásmo byla stanovena na 8 240 Kč měsíčně.
Tato částka zahrnuje:
- Zdravotní pojištění: 3 013 Kč
- Sociální pojištění: 5 127 Kč
- Daň z příjmu: 100 Kč
Pro první pásmo platí následující limity příjmů:
- Do 1 milionu Kč ročně (bez ohledu na charakter činnosti).
- Do 1,5 milionu Kč, pokud alespoň 75 % příjmů podléhá výdajům ve výši 80 % nebo 60 % z příjmů.
- Do 2 milionů Kč, pokud alespoň 75 % příjmů podléhá výdajům ve výši 80 % z příjmů.
Pro OSVČ s vyššími příjmy jsou připravena další dvě pásma paušální daně:
- Druhé pásmo:
- Platba: 17 420 Kč/měsíc
- Příjmy do: 1,5 milionu Kč (bez ohledu na typ činnosti) nebo 2 miliony Kč (při splnění podmínky 75 % příjmů s 80% výdajovým paušálem).
- Třetí pásmo:
- Platba: 28 095 Kč/měsíc
- Příjmy do: 2 milionů Kč (bez ohledu na typ činnosti).
Jaké jsou podmínky pro přihlášení k paušální dani?
Přihlásit se k paušální dani mohou OSVČ, které splňují následující podmínky:
- Roční příjmy nepřesahují 2 miliony Kč.
- Nejsou plátci DPH.
- Nemají příjmy ze závislé činnosti (s výjimkou drobných příjmů zdaněných srážkovou daní).
Přihlášení k paušální dani je dobrovolné a probíhá vždy na začátku kalendářního roku. OSVČ, které tuto možnost nechtějí využít, mohou zůstat u výdajového paušálu nebo skutečných výdajů.
Jak se platí paušální daň?
Měsíční zálohy na paušální daň se platí vždy do 20. dne daného měsíce. Můžete se rozhodnout také pro platbu na několik měsíců dopředu nebo jednorázově na celý rok.
Platba probíhá na účet příslušného finančního úřadu s předčíslím 2866 a kódem banky 0710 (ČNB). Je důležité, aby byla částka připsána na účet finanční správy včas, proto doporučujeme platbu odeslat s předstihem.
Paušální výdaje jako alternativa k paušální dani
Pokud nechcete přejít na paušální daň, můžete využít paušální výdaje při výpočtu daně z příjmů. Tyto výdaje se odvíjejí od procentuální části příjmů:
- 80 % z příjmů – maximální odpočet výdajů je 1 600 000 Kč.
- 60 % z příjmů – maximální odpočet výdajů je 1 200 000 Kč.
- 40 % z příjmů – maximální odpočet výdajů je 800 000 Kč.
- 30 % z příjmů – maximální odpočet výdajů je 600 000 Kč.
Výhodou paušálních výdajů je, že není nutné vést podrobnou evidenci nákladů. Stačí evidovat pouze příjmy.
Kalkulačka paušální daně
Nejste si jistí, zda se Vám paušální daň vyplatí? Využijte naši kalkulačku, která vám pomůže zjistit, zda je pro vás paušální daň finančně výhodná. Kalkulačka zahrnuje i všechny daňové slevy, bonusy na děti nebo zvýhodnění.
Daň z příjmu OSVČ v roce 2025
Pokud zůstanete u standardního způsobu výpočtu daně, daň z příjmu činí:
- 15 % z částky do 48násobku průměrné mzdy.
- 23 % z částky, která tuto hranici přesahuje.
Průměrná mzda pro rok 2025 byla stanovena na 41 845 Kč, což znamená, že hranice pro vyšší sazbu daně je 2 009 760 Kč ročně.
Upozornění
Tento článek má pouze informativní charakter a nezohledňuje individuální finanční a daňovou situaci jednotlivce. Doporučujeme konzultovat svou situaci s daňovým poradcem nebo kontaktovat příslušný finanční úřad.
